Niezbędne informacje o tym, czy faktura proforma jest wiążąca. Przekonaj się!
Każdy kto prowadzi swoją firmę, ale również i gros osób realizujących zakupy online, otrzymał przynajmniej raz fakturę proforma. Nie wszyscy natomiast wiedzą, czym tak naprawdę jest ten dokument i co go wyróżnia od normalnej faktury.
Czym jest faktura proforma?
Po łacinie pro forma oznacza „dla przyzwoitości”, dlatego nierzadko można spotkać się z objaśnieniem, iż faktura proforma to tymczasowy rachunek sprzedaży. I owszem, taka faktura nie jest dowodem księgowym, wobec tego nie uwzględnia się jej w ewidencji księgowej bądź w księdze przychodów i rozchodów. Rekomenduje się aczkolwiek zostawić ją w celu dopełnienia dokumentacji transakcji.
Faktura proforma winna uchodzić raczej za dowód handlowy, będący formą zaproponowania jakiejś oferty. Nie jest potwierdzeniem nabycia towaru czy wykonania usługi, a więc zgodnie z przepisami ustawy o VAT nie nie może stanowić podstawy do odliczenia wskazanej w niej kwoty podatku VAT. Czy zatem faktura proforma jest ostateczna? Nie, bo mówi o usłudze czy też sprzedaży, która jeszcze nie jest wykonana, więc warunki transakcji w niej sformułowane mogą nadal podlegać negocjacjom.
Faktura proforma nie zwalnia z konieczności wydania stosownej faktury VAT
Faktura proforma przypomina z wyglądu oraz zawiera podobne dane co faktura VAT, czyli:
- datę oraz miejsce jej wystawienia,
- dane kontrahentów (odbiorcy i wystawcy),
- nazwę usług albo towarów, stanowiących przedmiot transakcji (razem z wskazaniem ich jednostek miary, ilości itd.),
- wartość brutto oraz netto (zarówno poszczególnych towarów i usług, jak i wartość całości zamówienia) zapisana także słownie,
- informacja o zakresie uwzględnionych zniżek,
- stawka oraz naliczona z tego tytułu wysokość podatku VAT,
- wskazanie terminu wniesienia opłaty,
- określenie przewidywanej daty doręczenia towaru lub realizacji usługi.
Taką fakturę należy oznakować dostrzegalnie w nagłówku określeniem “PRO FORMA”, by nie było żadnych trudności z odróżnieniem tego dokumentu od stosownej faktury VAT, generującej następstwa podatkowe. Trzeba również pamiętać, iż ten typ faktury nie zwalnia z konieczności wydania klientowi wiążącej faktury VAT. Co istotne, faktury proforma nie wystawia się w przypadku, kiedy klient zapłaci w całości za przedmiot transakcji bądź wpłaci zaliczkę.